【BambrickLegal 法律专栏】继承遗产如何影响 Age Pension（年龄养老金）

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继承遗产如何影响 Age Pension（年龄养老金）：为什么好的遗产规划需要考虑的不只是受益人

将遗产留给亲人，通常是希望改善他们的经济状况。但如果接受遗产的人本身正在领取 Age Pension（年龄养老金），又会发生什么？

继承遗产可能影响受益人领取年龄养老金的资格，因为 Centrelink 在判断一个人是否符合领取养老金的资格以及应领取多少养老金时，会进行收入测试和资产测试。因此，如果受益人继承了一大笔现金、一项投资或房地产权益，都可能影响其年龄养老金的领取资格，有时甚至会产生立遗嘱人和受益人事先都没有预料到的后果。

如果受益人决定将部分或全部继承所得转给自己的子女，问题可能会变得更加复杂。Centrelink 的赠与规则意味着，简单地将继承所得转给下一代，并不一定能够使这些资产不再计入受益人的可评估资产。

对于正在进行遗产规划的家庭而言，这是一个值得注意的问题：一份好的遗产规划不仅应当考虑你打算留下什么，还应当考虑由谁继承，以及继承这些财产可能会对他们产生什么影响。

继承遗产可能改变领取养老金人士的财务状况

仅仅因为一个人收到继承遗产，并不意味着该遗产一定会被作为年龄养老金的收入处理。但是，受益人继承了什么，以及之后如何处理这些遗产，都可能影响 Centrelink 的经济状况测试。

例如，继承的现金如果存放在银行账户中，可能会被计入养老金领取人的可评估资产，同时还可能受到 Centrelink “推定收入”（deeming）规则的影响。继承的股票、投资性房地产以及其他资产，同样可能影响一个人在社会保障制度下的财务状况。

根据受益人的具体情况，以及继承财产的价值和性质，其年龄养老金可能被减少，甚至可能停止领取。

但这并不意味着继承遗产一定会让受益人的经济状况变差。即使养老金领取金额发生变化，继承仍然可能使一个人的整体财务状况明显改善。重要的是，在决定如何处理继承所得的资产之前，应当充分了解继承可能产生的后果。

为什么养老金领取人不能直接把继承遗产给自己的子女？

这正是一些家庭可能因为不了解相关规定而遇到问题的地方。

一名领取养老金的人在继承遗产后，可能认为自己并不需要全部遗产，因此希望帮助自己的子女或孙辈。但是，Centrelink 对个人可以赠与多少财产而不会导致超出部分继续被计为可评估资产，有相关规定。

根据现行的赠与规则，一个人或一对夫妻通常可以在一个财政年度内赠与最多 $10,000，并且在连续五个财政年度内累计最多 $30,000。

如果赠与超过适用的限额，超过限额的部分可能从赠与之日起继续被作为可评估资产计算五年。这种情况通常被称为 deprivation（资产减少/资产转移认定）。

换句话说，受益人不能简单地继承一大笔遗产，然后立即把遗产交给自己的子女（或其他人），并期望 Centrelink 像这个人从未收到或持有过这些遗产一样进行资产评估。

这也是为什么，在进行大额赠与之前，尤其是受益人正在领取以经济状况为依据的政府福利时，应当先获得专业意见。

遗产规划应当考虑受益人，而不仅仅是遗产本身

传统上，人们讨论遗产规划时，通常会关注诸如谁应当继承遗产、谁应当被指定为遗嘱执行人（executor），以及哪些特定资产应当留给哪些受益人等问题。

这些问题仍然非常重要。但是，越来越有效的遗产规划，也需要了解受益人在未来继承遗产时的具体情况。

例如，考虑这样一类父母：他们的成年子女即将达到或已经超过年龄养老金的领取年龄。父母的遗嘱可能只是简单地将遗产平均分配给这些子女。这种安排完全可能仍然是合适的，但父母可能希望在最终确定这种遗产结构之前，了解其可能产生的后果。

其他一些情况也可能需要更加仔细地考虑。例如，受益人可能经济状况较为脆弱、存在残疾、正面临感情或家庭关系问题、经营企业，或者面临其他风险，使得直接将遗产一次性留给该受益人并不像表面上看起来那么简单。

因此，遗产规划并不仅仅是将资产按照不同百分比分配出去。资产通过什么方式传承，有时可能与留下多少资产同样重要。

是否应该跳过一代直接传给孙辈？

一些父母会考虑将部分遗产直接留给孙辈，而不是将全部遗产留给自己的成年子女。

这样做可能存在合理的理由。例如，父母可能希望直接为孙辈提供经济支持，同时也考虑到正在领取年龄养老金的成年子女自身的经济状况。

但是，“跳过一代”不应被视为解决 Centrelink 经济状况测试问题的通用方案。

还需要考虑税务后果以及潜在的遗产争议。

同时也需要考虑孙辈自身的情况。他们的年龄、管理和使用继承财产的能力、家庭或感情关系状况，以及计划如何使用这些资金，都可能影响直接将遗产留给他们是否合适。

目标不应当仅仅是“不惜一切代价”保留某人的养老金领取资格。真正的目标应当是制定一份适当的遗产规划，在准确记录立遗嘱人意愿的同时，也考虑到其希望受益的人的具体情况。

Testamentary Trust（遗嘱信托）是否可以提供帮助？

Testamentary Trust（遗嘱信托）是进行遗产规划时可以考虑的一种结构。

受益人不一定需要直接取得全部继承财产，遗嘱可以设立一个信托，该信托在立遗嘱人去世后开始生效。根据遗嘱信托的具体起草方式及管理方式，遗嘱信托可以在继承财产的控制和分配方面提供一定的灵活性。

在多种情况下，遗嘱信托都可能发挥作用，例如涉及资产保护、税务、需要特别保护的受益人，或者跨代财富规划时。

但是，不能认为遗嘱信托可以让继承所得的财产在 Centrelink 的评估中“隐形”。社会保障方面如何处理这些资产，可能取决于信托条款，以及受益人对信托及其资产拥有的控制权，以及受益人与信托之间的法律关系。

如果考虑设立遗嘱信托的原因之一是 Centrelink 方面的因素，那么同时获得法律和财务方面的专业意见尤其重要。

为什么在继承发生之前进行规划很重要？

一旦立遗嘱人去世，家人可以采取的选择可能会大大减少。

受益人不能仅仅因为另一种遗产规划结构现在可能带来更理想的财务结果，就自行修改死者的遗嘱。虽然在某些情况下，受益人可以改变遗产的分配方式，包括通过家庭安排契据（deed of family arrangement）进行调整，但这样做可能产生法律、税务、社会保障以及其他方面的后果，因此需要谨慎寻求专业意见。

相比之下，在立遗嘱人生前审查遗产规划，可以让家庭有机会主动、充分地考虑这些问题。

这可能包括讨论以下问题：

• 任何计划中的受益人是否正在领取年龄养老金或其他经过经济状况测试的政府福利？
• 成年子女在继承遗产时是否很可能已经退休？
• 对于每一名受益人而言，直接将遗产一次性留给他们是否合适？
• 是否有理由单独为孙辈提供遗产？
• 遗嘱信托是否能够真正实现某种遗产规划目的？
• 是否需要考虑税务、养老金（superannuation）或家庭遗产分配方面的问题？
  

这些问题并不一定意味着需要制定一份复杂的遗产规划。有时，简单直接的安排仍然是最好的选择。真正有价值的是，在充分了解可能产生的后果之后，作出经过考虑的决定。

遗产规划越来越需要考虑代际传承

澳大利亚目前正处于一场大规模的代际财富转移过程中。与此同时，人们的寿命越来越长，父母去世时，子女往往已经是成年人多年，而继承发生在退休期间或临近退休期间的情况也越来越普遍。

这改变了遗产规划以及财富传承所处的背景。

对于一些家庭而言，现在需要讨论的问题已经不再只是：“谁应该继承我的遗产？” 还包括：“继承这笔遗产会对他们产生什么影响？”

很少存在一种适用于所有家庭的单一遗产规划结构。年龄养老金的领取资格也不应当孤立地考虑，而应当结合受益人的整体财务保障、资产保护、税务状况、养老护理需求以及个人情况进行综合考虑。

谨慎进行遗产规划的目的，就是尽早发现这些问题，从而有足够的时间作出明智的决定。

如果你的遗嘱已经制定多年，或者你的子女及其他受益人的情况已经发生变化，那么可以考虑根据这些新的情况重新审视你的遗产规划。

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